Wie läuft eine Firmengründung in Deutschland ab?

Ein deutlich höherer Freibetrag als in Polen, eine niedrigere Einkommenssteuer und verschiedene Steuererleichterungen ermutigen Polen, Unternehmen in Deutschland zu gründen. Allerdings weiß nicht jeder, dass zum Beispiel in den ersten zwei Jahren der Geschäftstätigkeit dort monatlich eine Umsatzsteuererklärung abgegeben werden muss. Und um die meisten Privilegien genießen zu können, müssen Sie in Deutschland ansässig sein.

Eine detaillierte Analyse kann zeigen, dass es im konkreten Fall rentabler ist, in Polen abzurechnen und zu operieren. In der Regel handelt es sich um JDG. Wenn Sie es hier ausführen, können Sie aus den verschiedenen verfügbaren Formen der Einkommensteuer wählen. Und dort gilt: je höher das Einkommen, desto größer ihr prozentualer Anteil. Der Unterschied besteht auch darin, dass das Einkommen 24,5 Tausend übersteigt. Euro pro Jahr müssen deutsche Unternehmen Gewerbesteuer zahlen. Zudem ist zu bedenken, dass wir in Deutschland mit akribischen und langwierigen Betriebsprüfungen rechnen müssen – erklärt Steuerberaterin Ewa Flor von ATL Accounting & Payroll.

Gibt es in Deutschland ein besseres Steuersystem als in Polen?

Im Vergleich zum polnischen Steuersystem bietet das deutsche Steuersystem Unternehmern viele Vorteile. Einer davon ist viel höher als unser steuerfreier Betrag.

Seit Anfang dieses Jahres sind es 10.623 Euro, also knapp 50.000 Euro. Zloty. In unserem Land ist es eine viel kleinere Summe, nämlich 30.000. Zloty. Ein weiterer Vorteil der Geschäftstätigkeit im Ausland ist die niedrigere Einkommenssteuer als in Polen, abhängig von der Höhe des Einkommens. In der Praxis hängt die Höhe der gezahlten Steuer von der erreichten Steuergrenze ab sowie davon, ob der Steuerpflichtige mit Kindern, einem Ehegatten oder allein abrechnet. Darüber hinaus können Sie in Deutschland je nach Grundstück verschiedene Arten von Steuererleichterungen in Anspruch nehmen – erklärt der Experte

Sie müssen sich jedoch auch aller steuerlichen Unterschiede bewusst sein, um die richtige Entscheidung zu treffen, dort ein Unternehmen zu gründen. Es mag überraschen, dass Sie in den ersten zwei Jahren Ihres Gewerbes in Deutschland jeden Monat eine Umsatzsteuererklärung abgeben müssen. Erst danach kann es quartalsweise oder sogar jährlich erfolgen.

In der Praxis ist es sehr schwierig, eindeutig zu bestimmen, welches Steuersystem für den Unternehmer günstiger ist. Beides ist sehr kompliziert. Es kommt auf die individuelle Situation des Steuerpflichtigen an, die genau analysiert werden muss. Es kann sich herausstellen, dass bei der Ausübung einer bestimmten Tätigkeit die Steuern in Deutschland höher sind als in Polen, aber das muss nicht der Fall sein, sagt Ewa Flor.

In den meisten Fällen ist es besser, bei der polnischen Besteuerung zu bleiben. Dies gilt insbesondere für Einzelunternehmen. Bei Abrechnung nach den örtlichen Regeln zahlen wir eher eine höhere Steuer als in Polen bei einer Besteuerung mit eingetragener Pauschale. Auch die sogenannte Polnische Verordnung oder die Unmöglichkeit, die Krankenkassenprämie von der Steuer abzusetzen – fügt er hinzu.

Zu bedenken ist auch, dass eine Unternehmensgründung in Deutschland keinen automatischen Übergang in das dortige Steuersystem (insbesondere im Bereich der Einkommensteuer) und die Inanspruchnahme landesspezifischer Vergünstigungen bedeutet. Es kommt auf die sogenannte steuerliche Ansässigkeit an. Ein polnischer Unternehmer gilt als in Deutschland steuerpflichtig, wenn er sich mehr als 183 Tage in einem bestimmten Steuerjahr in diesem Land aufhält oder einen Mittelpunkt persönlicher Interessen (Familienbeziehungen) oder einen Mittelpunkt wirtschaftlicher Interessen (wirtschaftliche Verbindungen, Eigentum oder tatsächliche Geschäftstätigkeit) dort.

Welche Steuerarten gibt es in Deutschland?

In Deutschland werden Unternehmer, die ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft (Gesellschaften bürgerlichen Rechts, offene Handelsgesellschaften, Kommanditgesellschaften oder Personengesellschaften) betreiben, wie natürliche Personen in Polen besteuert. Jeder Steuerpflichtige wird der entsprechenden Steuerklasse zugeordnet, die den Steuersatz von 0 bis 45 % bestimmt. Dagegen zahlen Kapitalgesellschaften (Aktiengesellschaft, Kommanditgesellschaft, GmbH oder Minizoo) den Gegenwert unserer Körperschaftsteuer in Höhe von 15 % und 5,5 % des Solidaritätszuschlags.

Zu beachten ist, dass Personen, die in Deutschland ein Einzelunternehmen führen, nur einer Form der Einkommensteuer unterliegen. Es basiert auf einem linear progressiven Steuersatz. In der Praxis bedeutet dies: Je höher das Einkommen, desto höher der prozentuale Anteil an der Steuer. In diesem Aspekt kann man sagen, dass Unternehmer in Polen mehr Komfort haben, weil sie je nach individueller Situation eine von mehreren Formen der Besteuerung von Einkünften aus JDG wählen können – sagt der Experte.

Unternehmer müssen sich hier nicht mit der in Deutschland geltenden Gewerbesteuer auseinandersetzen. Sie wird erhoben, wenn das Einkommen 24,5 Tsd. PLN übersteigt. Euro pro Jahr. Sie wird an die Gemeinde gezahlt, in der das Unternehmen registriert ist. Ihre Höhe richtet sich nach dem Sitz des Unternehmens und dem erwirtschafteten Gewinn. Jede Gemeinde hat einen anderen Basissatz für die Erhebung dieser Steuerart. Im Durchschnitt sind es etwa 14 Prozent. Rechnet man diese Steuer mit der Körperschaftsteuer zusammen, ergibt sich, dass die tatsächliche Körperschaftsteuer in Deutschland, die zB von Gesellschaften mit beschränkter Haftung gezahlt wird, etwa 29,9 Prozent beträgt.

Darüber hinaus gibt es an unserer Westgrenze eine Mehrwertsteuer (entspricht der polnischen Mehrwertsteuer). Unternehmer, deren Umsatz 22.000 PLN nicht erreicht, sind davon ausgenommen. Euro pro Jahr. Für die meisten Waren und Dienstleistungen beträgt diese Steuer 19 %. Nur während der Pandemie wurde sie auf 16 % gesenkt. Allerdings gilt in wenigen Ausnahmen ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz von bis zu 7 % – urteilt ein Steuerberater von ATL Accounting & Payroll

Eine interessante Tatsache ist, dass, wenn der Umsatz des Unternehmens im Gründungsjahr 500.000 nicht überschreitet. Euro kann der Unternehmer die sogenannte Umsatzsteuerabrechnung in Deutschland auf Barbasis beantragen. Dann erfolgt die Zahlung erst bei Bezahlung der Rechnung durch den Kunden und nicht zum Zeitpunkt ihrer Ausstellung. Eine solche Möglichkeit besteht auch im polnischen Steuersystem für die sogenannten kleinen Steuerzahler.

Darüber hinaus gibt es im Baugewerbe eine sogenannte Bauleistungssteuer von 15 %. Sie errechnet sich aus dem in der Rechnung enthaltenen Betrag für die erbrachte Bauleistung. Sie können jedoch beim deutschen Finanzamt eine Befreiung von der Zahlung beantragen. In der Praxis wird jeder Bauunternehmer nach Vorlage der entsprechenden Unterlagen freigestellt, sofern er nicht mit anderen Steuern im Rückstand ist.

Was sind die Betriebsprüfungen in Deutschland?

Die Deutschen legen großen Wert auf steuerliche Fragen. Steuerprüfungen werden dort sehr sorgfältig durchgeführt. Deutsche Wirtschaftsverbände beklagen, dass die durchschnittliche Dauer einer Betriebsprüfung in mittelständischen Unternehmen 1-3 Monate beträgt. Bei kleinen Unternehmen werden Kontrolltätigkeiten über mehrere Wochen durchgeführt. Im Vergleich zur Prüfdauer in polnischen KMU ist das deutsche Steuersystem in dieser Hinsicht deutlich besser.

Es gilt zu beachten, dass eine Steuerprüfung jedes Unternehmen treffen kann. Das deutsche Finanzamt wird dann die gebuchten Konten genauestens prüfen. Manchmal stellt sich heraus, dass der Unternehmer die eingetragenen Kosten und die abgeschriebene Mehrwertsteuer nicht nachweisen kann. In einer solchen Situation erhält er eine Strafe für die Verzögerung der Inspektion, verliert die im Unternehmen enthaltenen Kosten und die gezahlte Mehrwertsteuer. In Polen sieht es ähnlich aus – analysiert Ewa Flor.

Steuerhinterziehung kann in Deutschland Freiheitsstrafen bis zu 10 Jahren sowie Geldstrafen nach sich ziehen. Ihre Höhe richtet sich nach der Höhe des Schadens und dem Wohnort des Steuerpflichtigen. Im Norden Deutschlands sind die Strafen für solche Vergehen in der Regel höher als im Süden Deutschlands. Bei einbehaltenen Einkünften müssen Sie Steuern zusammen mit Strafzinsen zahlen. Das Amt kann auch eine Verzugsstrafe verhängen, wenn der Unternehmer bei der Betriebsprüfung die Mitwirkung unterlässt.

Um die oben genannten Probleme zu vermeiden, kann der Unternehmer das Büro schriftlich über das Fehlen von Dokumenten informieren, um den Termin der angekündigten Inspektion zu verschieben. Es gibt auch eine Institution, die es Ihnen ermöglicht, eine Bestätigung über eine verlorene Rechnung auszustellen. Sie sollten den Betrag und das Ausstellungsdatum, den Firmennamen, den Steuerbetrag und den Grund dafür angeben, warum Sie kein Duplikat erhalten können. Kommt noch eine Überweisungs- oder Zahlungsbestätigung hinzu, soll das Amt diese Kosten anerkennen – sagt Ewa Flor.

Zu beachten ist, dass der Übergang vom polnischen zum deutschen Steuersystem aufgrund der vielen Unterschiede und der Erfüllung vieler Formalitäten besonderer Sorgfalt bedarf. Erfahrungsgemäß dauert dieser Prozess mindestens drei Monate. Es wird empfohlen, sich mit den Vorschriften vertraut zu machen und sie mit einem Steuerberater – vorzugsweise Polnisch und Deutsch – zu konsultieren. Auf diese Weise können Sie gleich zu Beginn keine zusätzlichen Schwierigkeiten erzeugen und Fehler und Strafen vermeiden – schließt er.